Новые правила заполнения счета-фактуры при зачёте аванса, а также книги покупок и продаж с 2026 года в программе «1С:Бухгалтерия 3.0»
С 2026 года работа с НДС в части авансов перестаёт быть «технической рутиной» и становится зоной повышенного внимания — как со стороны бухгалтерии, так и со стороны налоговых органов. Изменения в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж напрямую влияют на корректность отражения вычетов, начисления НДС и налоговые риски компании.
Новые правила заполнения счета-фактуры при зачёте аванса в 2026 году
Разбираем, как изменилась работа со счетами-фактурами, книгой покупок и книгой продаж в программе «1С:Бухгалтерия 3.0», где появились новые строки и графы и на что бухгалтеру важно обратить внимание.
Что изменилось по сути
Теперь недостаточно просто провести аванс и отгрузку. Важно правильно связать документы между собой в учёте. Новая строка 5б в счёте-фактуре и дополнительные графы в книгах покупок и продаж формируют прозрачную цепочку:
Аванс
Отгрузка
Вычет НДС
Кому особенно важно проверить настройки
Изменения особенно чувствительны для компаний с регулярными авансовыми платежами и большим объёмом документов в 1С.
оптовая и розничная торговля;
производство с предоплатой;
дистрибуция и импорт;
компании с большим документооборотом в 1С;
организации, где регулярно оформляются авансы, частичные оплаты и последующие отгрузки.
Строка 5б в счёте-фактуре
В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.189 добавлена строка 5б в печатную форму счёта-фактуры с 01.01.2026.
В счёте-фактуре, выданном на реализацию, в строке 5б заполняются номер и дата счёта-фактуры, выставленного при получении аванса, который зачтён в оплату этой реализации.
Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Изменения в книге продаж
Новая графа 11а
Заполняется продавцом при реализации товаров, работ или услуг в счёт ранее полученного аванса. В графу вносятся данные из строки 5б счёта-фактуры на отгрузку.
Несколько авансовых счетов-фактур
Если при получении предварительной оплаты было составлено несколько счетов-фактур, их номера и даты указываются через разделительный знак «;».
Ставки НДС
С учётом повышения основной ставки НДС до 22% новая ставка указывается в графах 14 и 17. Для операций по ставкам 20% или 18% используются графы 14а и 17а.
Изменения в книге покупок
В книгу покупок добавлена графа 7а
Графа 7а заполняется продавцом при применении вычета НДС, ранее начисленного с полученного аванса. В ней указываются номер и дата счёта-фактуры, выставленного при отгрузке.
Если продавец выставил несколько счетов-фактур при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав в счёт ранее полученной оплаты, номера и даты таких счетов-фактур указываются через разделительный знак «;».
Графа 7а заполняется, если в графе 3 книги покупок отражён счёт-фактура, ранее выставленный при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счёт предстоящих поставок.
Что важно проверить бухгалтеру в 1С
обновлена ли программа «1С:Бухгалтерия 3.0» до актуальной версии;
корректно ли формируются счета-фактуры на аванс и отгрузку;
есть ли связь между авансовыми счетами-фактурами и документами реализации;
правильно ли заполняются новые графы книги покупок и книги продаж;
нет ли расхождений при подготовке декларации по НДС;
корректно ли отражаются операции по старым и новым ставкам НДС.
Контрольный пример в 1С
Рассмотрим контрольный пример, чтобы показать, как новая логика работает в программе.
01.01.2026
Организация получила аванс от клиента
05.01.2026
Поступил ещё один аванс от клиента
Ниже на скриншотах покажем, как отразить эти операции в «1С:Бухгалтерия 3.0», где проверить заполнение строки 5б и как проконтролировать данные в книге покупок и книге продаж.
Пример со скриншотами
В программе «1С:Бухгалтерия 3.0» получение аванса отражается документом «Поступление на расчетный счет: Оплата от покупателя» (меню Банк и касса – Банк – Банковские выписки) (рис. 1 и 2).
При проведении документа формируется проводка (рис. 3):
На основании документа «Поступление на расчетный счет» нужно создать документ «Счет-фактура выданный на аванс» по кнопке «Создать на основании» (рис. 4 и 5).
При проведении документа формируется проводка по начислению НДС с аванса (рис. 6):
31.01.2026 организация оказала услуги покупателю
В программе «1С:Бухгалтерия 3.0» оказание услуг отражается документом «Реализация услуг: Акт» (меню Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД), рис. 7 и 8):
В счете-фактуре на реализацию теперь автоматически заполняются:
a) данные об авансах, которые зачтены при продаже (рис. 9):
б) данные о счетах-фактурах на аванс (номер и дата) (рис. 10):
В печатной форме документа «Счет-фактура выданный на реализацию» добавлена строка с реквизитами счета-фактуры на зачтенный аванс. В стр. 5б счета-фактуры на отгрузку указываются оба авансовых счета-фактуры (рис. 11):
В нашем примере данные строки заполняются автоматически, т.к. расчеты с покупателями ведутся на счетах 62.01 и 62.02. Если расчеты с покупателем ведутся на субсчетах счета 76, то строки 5 и 5б не заполняются автоматически. Заполните эти данные в документе «Счет-фактура выданный на реализацию» вручную.
31.03.2026 НДС с авансов был принят к вычету
Далее нужно создать документ «Формирование записей книги покупок» (меню Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС) и заполнить закладку «Полученные авансы» по кнопке «Заполнить» (рис. 12):
В документе «Формирование записей книги покупок» добавлены колонки с реквизитами счета-фактуры на реализацию, в оплату которой был зачтен аванс. При проведении документа будут сформированы проводки по вычету НДС с авансов (рис. 13):
Сформируем отчет «Книга продаж» за 1 квартал 2026 года (рис. 14):
Видим, что номера и даты счетов-фактур на аванс в графе 11а указываются через разделительный знак «;» (точка с запятой).
Сформируем отчет «Книга покупок» за 1 квартал 2026 года (рис. 15):
Проверяем, что в графе 7а книги покупок указываются данные по счету-фактуре на реализацию, в оплату которой был зачтен аванс.
Важно проверить заранее
Ошибки в связке «аванс → отгрузка → вычет НДС» могут привести к вопросам ФНС
расхождения в декларации по НДС;
дополнительные требования и пояснения от налоговой;
риск отказа в вычете;
ручные корректировки в учёте;
ошибки при закрытии периода.
Как может помочь «Софт-Юнити»
Специалисты «Софт-Юнити» помогут проверить готовность вашей базы 1С к новым правилам работы с НДС и авансами.
обновим программу до актуальной версии;
проверим корректность формирования счетов-фактур;
поможем разобраться с заполнением строки 5б;
проверим данные в книгах покупок и продаж;
подскажем, как избежать ошибок при зачёте авансов;
поможем подготовиться к сдаче декларации по НДС.
Нужна помощь с настройкой НДС в 1С?
Оставьте заявку — специалисты «Софт-Юнити» проконсультируют вас по новым правилам заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж в «1С:Бухгалтерия 3.0».
31.01.2026 организация оказала услуги покупателю
В счете-фактуре на реализацию теперь автоматически заполняются:
б) данные о счетах-фактурах на аванс (номер и дата) (рис. 10):
В печатной форме документа «Счет-фактура выданный на реализацию» добавлена строка с реквизитами счета-фактуры на зачтенный аванс. В стр. 5б счета-фактуры на отгрузку указываются оба авансовых счета-фактуры (рис. 11):
В документе «Формирование записей книги покупок» добавлены колонки с реквизитами счета-фактуры на реализацию, в оплату которой был зачтен аванс. При проведении документа будут сформированы проводки по вычету НДС с авансов (рис. 13):
Сформируем отчет «Книга продаж» за 1 квартал 2026 года (рис. 14):
